截至目前，已有11項海南自貿港稅收優惠政策實施
新政落地見實效
在位于海口市日月廣場的海控全球精品免稅城，市民游客選購免稅品。 見習記者 王程龍 攝
海南日報記者 梁振君 通訊員 鄭冬妍
在洋浦保稅港區加工31萬噸的進口大豆和菜籽，其中近27萬噸享受到加工增值30%免關稅政策，公司因此節約下大筆資金，海南澳斯卡國際糧油有限公司董事長張慧近日高興地說：“企業實實在在享受到了海南自貿港政策的紅利。隨著儋洋一體化戰略的實施，企業的發展空間更大，享受的政策紅利也將更多。”
回首《海南自由貿易港建設總體方案》(以下簡稱《總體方案》)發布以來，特別是《中華人民共和國海南自由貿易港法》(以下簡稱《海南自由貿易港法》)頒布實施一年來，海南深入貫徹落實習近平總書記關于海南工作的系列重要講話和指示批示精神，緊緊圍繞《總體方案》和《海南自由貿易港法》，聚焦海南自貿港稅制安排和關鍵核心政策，全力爭取早期收獲，推動黨中央、國務院的各項決策部署落到實處，有力促進了海南自貿港高水平開放，吸引大量市場主體競相涌入，推動自貿港經濟流量不斷擴張，有力推動自貿港建設行穩致遠。
為稅收體系建設和稅制改革進一步提供了法律保障
《總體方案》提出：按照“零關稅、低稅率、簡稅制、強法治、分階段”的原則，逐步建立與高水平自由貿易港相適應的、具有國際競爭力的稅收制度，明確了海南自貿港稅制體系建設的改革方向和實施步驟。
《海南自由貿易港法》的頒布實施，使海南自貿港建設有了一部具有統領性的法律，為自貿港建設夯實了法治之基，讓各項改革于法有據，在法治軌道上打造開放新高地。其中，第四章“財政稅收制度”是《海南自由貿易港法》一個核心內容。
《海南自由貿易港法》明確，在海南自由貿易港開發建設階段，中央財政根據實際，結合稅制變化情況，對海南自由貿易港給予適當財政支持。鼓勵海南省在國務院批準的限額內發行地方政府債券支持海南自由貿易港項目建設。海南省設立政府引導、市場化方式運作的海南自由貿易港建設投資基金。
貨物由海南自由貿易港進入內地，原則上按照進口征稅;但是，對鼓勵類產業企業生產的不含進口料件或者含進口料件在海南自由貿易港加工增值達到一定比例的貨物，免征關稅。
從發起并組建成立海南省財金集團有限公司及海南自由貿易港建設投資基金，到今年6月1日省財政廳代表省政府在北京成功發行2022年第三批海南省政府債券126.7億元，從“兩個15%”所得稅優惠政策到三張“零關稅”清單以及加工增值30%(含)以上免征關稅政策有序實施等，《海南自由貿易港法》為海南自貿港的稅收體系建設和稅制改革進一步提供了法律保障。
自貿港稅收政策紅利持續釋放并不斷增強
稅收是經濟運行的“晴雨表”。2021年海南全省稅收742.9億元，增長32.7%，是我省近10年以來稅收收入增幅最高的一年。“真金白銀”實打實的數據，生動詮釋了海南自貿港財政稅收優惠政策落地實施成效。
在財政部等國家部委的大力支持下，截至目前，已有11項海南自貿港稅收優惠政策落地實施。其中，2020年出臺了6項，包括離島旅客免稅購物新政、企業和個人所得稅優惠政策、原輔料“零關稅”政策、交通工具及游艇“零關稅”政策、國際運輸船舶增值稅政策。2021年又出臺了5項，包括洋浦啟運港退稅政策、自用生產設備“零關稅”政策、內外貿同船運輸境內船舶加注保稅油和本地生產燃料油政策、國際消費品博覽會進口展品稅收優惠政策和進出島航班加注保稅航油政策等。
作為海南的“金字招牌”，離島免稅購物已成為拉動海南旅游消費和促進經濟增長的重要力量。今年一季度海南離島免稅購物金額達147.2億元，同比增長8.4%;購物件數2027萬件，增長14.2%;人均購物金額8372元，增長10.2%。其中化妝品、首飾、手表的銷售額位居前三。
企業和個人所得稅15%優惠政策是海南自貿港含金量很高的政策，“兩個15%”所得稅優惠政策有效吸引了市場主體和人才的集聚。2021年海南新增涉稅市場主體是2020年的1.4倍，新增涉稅企業戶數是2020年的1.6倍，新增外資涉稅企業戶數是2020年的1.9倍;2021年引進人才19.9萬人，同比增長63%。
同時，海南積極與財政部等國家部委溝通，對已出臺政策進行評估和動態調整，及時回應市場主體的關切和利益訴求，進一步釋放政策紅利。去年12月24日，原輔料“零關稅”政策調整，清單商品實現翻倍擴容;今年2月14日，自用生產設備“零關稅”政策調整，將過山車等游樂設備納入清單，并將政策適用主體由企業擴大到事業單位。
近日，海南醫學院第二附屬醫院在中國(海南)國際貿易“單一窗口”零關稅自用生產設備平臺提交的事業單位主體資格認證申請獲審核通過，成為我省首家符合自用生產設備“零關稅”政策要求通過認證審核的事業單位。
自用生產設備和原輔料“零關稅”政策促進了海南產業結構的升級，企業和個人所得稅“兩個15%”政策吸引了企業和人才集聚，升級版的離島免稅購物政策促進了旅游和消費回流，保稅油政策促進了國際航運樞紐建設等，自貿港的稅收政策紅利持續釋放并不斷增強。
“自貿港各項稅收優惠政策的落地實施，降低了市場主體的稅收負擔、節約了經營成本，優化了營商環境，納稅人獲得了實實在在的好處，也吸引了各類人才集聚，對海南的經濟轉型和產業發展發揮了積極作用。”省財政廳副廳長楊雷說。
銷售稅將是未來海南簡稅制的主體
據介紹，除了繼續完善上述“零關稅、低稅率”的稅收政策外，封關運作前海南自貿港稅制改革的重點就是“簡稅制”，而2025年前“簡稅制”的工作重點，也是最具海南自貿港特色的稅制建設亮點當屬銷售稅改革。
《總體方案》和《海南自由貿易港法》都明確提出，在全島封關運作的同時，依法將現行增值稅、消費稅、車輛購置稅、城市維護建設稅及教育費附加等稅費進行簡并，啟動在貨物和服務零售環節征收銷售稅相關工作。
楊雷說，從稅制安排上看，銷售稅是海南自貿港初步實現貿易自由便利的基礎。目前產品進口征收關稅、進口環節增值稅和消費稅三種稅。實施銷售稅改革后，進口環節增值稅、消費稅相應不再征收，再輔以“零關稅”安排，可以切實降低進口成本，在全島封關運作時初步形成與貿易、投資自由便利相適應的稅制安排。
不僅如此，銷售稅的“五稅合一”不是簡單的合一，不是平移，而是創建一個新稅種，是稅制的重大變化，其影響體現在各個方面。例如，“五稅合一”很大程度上簡化了海南自貿港的稅制體系，可以降低稅收征納成本，提高征管效率，也使得企業在運營、財務核算等方面更加便捷高效。同時，未來銷售稅在貨物和服務的零售環節征收，對于生產型企業來說，在整個生產過程中將不再負擔這五種稅收，有助于降低企業稅負，增強企業活力。
海南未來實行銷售稅以后，自貿港的企業在進口、采購、研發、生產、批發環節基本不納稅。未來簡稅制將讓自貿港企業的稅收負擔、財務成本大大減輕，海南自貿港的吸引力也會相應增強。
“我們將繼續按照《總體方案》確定的2025年前稅制改革重點工作任務深化研究，做好包括銷售稅研究在內的海南自貿港稅制體系改革工作，確保2025年全島封關運作順利進行。”楊雷說。
(海南日報海口6月9日訊)
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